1 2016年初级会计职称考试《经济法基础》真题（二） _经济法基础_360考试网

2016年初级会计职称考试《经济法基础》真题（二）

单项选择题
（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题 备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1.（单选题）甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期 1 个 月，租金 1 万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（ ）。

A. 租赁的挖掘机

B. 甲公司和乙公司

C. 1 万元租金

D. 签订租赁合同的行为

【答案解析】
2.（单选题）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者 其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算。该期间为诉讼时效 的（ ）。

A. 最初 1 个月

B. 最初 3 个月

C. 最后 6 个月

D. 最后 9 个月

【答案解析】
3.（单选题）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系 发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为（ ）。

A. 3 年

B. 6 个月

C. 1 年

D. 2 年

【答案解析】
4.（单选题）2014 年 10 月，张某到甲公司工作。2015 年 11 月，甲公司与张某口头商定将 其月工资由原来的4 500 元提高至5 400 元。双方实际履行3 个月后，甲公司法定代 表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决 定仍按原每月4 500 元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。关于 双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 双方口头变更劳动合同且实际履行已超过 1 个月，该劳动合同变更有效

B. 劳动合同变更在实际履行 3 个月期间有效，此后无效

C. 因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D. 双方口头变更劳动合同但实际履行未超过 6 个月，该劳动合同变更无效

【答案解析】
5.（单选题）根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的 下列表述中，不正确的是（ ）。

A. 失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金 和抚恤金

B. 失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

C. 失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准

D. 失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

【答案解析】
6.（单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是 （ ）。

A. 保证人在汇票上表明“保证”字样

B. 背书人在汇票上记载被背书人名称

C. 出票人在汇票上记载“不得转让”字样

D. 承兑人在汇票上签章

【答案解析】
7.（单选题）甲公司在本地 P 银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（ ）。

A. 法人授权委托书

B. 营业执照

C. 资信证明

D. 开户许可证

【答案解析】
8.（单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。

A. 银行汇票不能用于个人款项结算

B. 银行汇票不能支取现金

C. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月

D. 银行汇票必须按出票金额付款

【答案解析】
9.（单选题）（改编）甲地板厂为增值税一般纳税人，2018 年 11 月销售自产实木地板取得 含增值税销售额110.2 万元。已知实木地板增值税税率为16%，消费税税率为5%。 甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. 110.2÷（1 ＋ 16%）×5% ＝ 4.75（万元）

B. 110.2÷（1 － 5%）×5% ＝ 5.8（万元）

C. 110.2×5% ＝ 5.51（万元）

D. 110.2÷（1 ＋ 16%）÷（1 － 5%）×5% ＝ 5（万元）

【答案解析】
10.（单选题）.甲汽车厂将一辆生产成本5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车 不含增值税的平均售价10 万元/ 辆，不含增值税最高售价12 万元/ 辆。已知小汽车 消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的 是（ ）。

A. 1×5×5% ＝ 0.25（万元）

B. 1×10×5% ＝ 0.5（万元）

C. 1×12×5% ＝ 0.6（万元）

D. 1×5×（1 ＋ 5%）×5% ＝ 0.262 5（万元）

【答案解析】
11.（单选题）甲商店为增值税小规模纳税人，2018 年 8 月销售商品取得含税销售额61 800 元，购入商品取得普通发票注明金额10 000 元。已知增值税税率为16%，征收率为 3%。甲商店当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. 61 800÷（1 ＋ 3%）×3% － 10 000×3% ＝ 1 500（元）

B. 61 800×3% ＝ 1 854（元）

C. 61 800×3% － 10 000×3% ＝ 1 554（元）

D. 61 800÷（1 ＋ 3%）×3% ＝ 1 800（元）

【答案解析】
12.（单选题）（改编）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 10 月采取商业折扣方式销售货 物一批，该批货物不含税销售额 90 000 元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一 张发票上分别注明。已知增值税税率为 16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. （90 000 － 9 000）×（1 ＋ 16%）×16% ＝ 15 033.6（元）

B. 90 000×16% ＝ 14 400（元）

C. 90 000×（1 ＋ 16%）×16% ＝ 16 704（元）

D. （90 000 － 9 000）×16% ＝ 12 960（元）

【答案解析】
13.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。

A. 国债利息所得

B. 出租闲置住房取得的所得

C. 参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

D. 单位全勤奖 ​

【答案解析】
14.（单选题）2016 年 7 月，王某出租住房取得不含税租金收入3 000 元，房屋租赁过程中 缴纳的可以税前扣除的相关税费120 元，支付出租住房维修费1 000 元。已知个人出 租住房取得的所得按10% 的税率征收个人所得税，每次收入不超过4 000 元的，减 除费用 800 元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的 是（ ）。

A. （3 000 － 120 － 800 － 800）×10% ＝ 128（元）

B. （3 000 － 120 － 800）×10% ＝ 208（元）

C. （3 000 － 120 － 1 000）×10% ＝ 188（元）

D. （3 000 － 120 － 1 000 － 800）×10% ＝ 108（元）

【答案解析】
15.（单选题）甲公司2015 年度企业所得税应纳税所得额1 000 万元，减免税额10 万元， 抵免税额20 万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的 下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. 1 000×25% － 10 － 20 ＝ 220（万元）

B. 1 000×25% － 10 ＝ 240（万元）

C. 1 000×25% ＝ 250（万元）

D. 1 000×25% － 20 ＝ 230（万元）

【答案解析】
16.（单选题）2019 年教材已删除该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已删除该题考查的知识点。

【答案解析】
17.（单选题）2015 年 6 月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2 万元，运费5 万元，保险费0.3 万元。已知关 税税率为 10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. （90 ＋ 2 ＋ 5）×10% ＝ 9.7（万元）

B. （90 ＋ 5 ＋ 0.3）×10% ＝ 9.53（万元）

C. （90 ＋ 2）×10% ＝ 9.2（万元）

D. （90 ＋ 2 ＋ 5 ＋ 0.3）×10% ＝ 9.73（万元）

【答案解析】
18.（单选题）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是 （ ）。

A. 建制镇工业企业的厂房

B. 农村的村民住宅

C. 市区商场的地下车库

D. 县城商业企业的办公楼

【答案解析】
19.（单选题）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的 是（ ）。

A. 天然气

B. 粘土

C. 煤炭

D. 原油

【答案解析】
20.（单选题）2015 年 6 月，甲公司销售产品实际缴纳增值税 100 万元，实际缴纳消费税 80 万元；进口产品实际缴纳增值税20 万元。已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当 月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. （100 ＋ 80 ＋ 20）×7% ＝ 14（万元）

B. （100 ＋ 20）×7% ＝ 8.4（万元）

C. （100 ＋ 80）×7% ＝ 12.6（万元）

D. 80×7% ＝ 5.6（万元）

【答案解析】
21.（单选题）根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（ ）。

A. 房屋买卖

B. 房屋交换

C. 房屋租赁

D. 房屋赠与

【答案解析】
22.（单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对 单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（ ）。

A. 5 000 元

B. 10 000 元

C. 20 000 元

D. 15 000 元

【答案解析】
23.（单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其 骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款。该倍数为（ ）。

A. 5 倍以上 10 倍以下

B. 1 倍以上 5 倍以下

C. 10 倍

D. 10 倍以上 15 倍以下

【答案解析】
24.（单选题）税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再 提起行政诉讼的是（ ）。

A. 纳税信用等级评定

B. 税收强制执行措施

C. 行政审批

D. 纳税地点确认

【答案解析】
25.（单选题）税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再 提起行政诉讼的是（ ）。

A. 纳税信用等级评定

B. 税收强制执行措施

C. 行政审批

D. 纳税地点确认

【答案解析】
多项选择题
（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备 选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不 选均不得分）
1.（多选题）甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收 财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有（ ）。

A. 没收财产

B. 罚金

C. 有期徒刑

D. 开除

【答案解析】
2.（多选题）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（ ）。

A. 仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

B. 仲裁实行一裁终局

C. 仲裁实行级别管辖和地域管辖

D. 平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷可以仲裁

【答案解析】
3.（多选题）2008 年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2 次固定期限劳动合同，再次 续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期 限劳动合同的有（ ）。

A. 不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某

B. 因交通违章承担行政责任的范某

C. 患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某

D. 同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某

【答案解析】
4.（多选题）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（ ）。

A. 用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令

B. 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再继续履行

C. 劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动 合同

D. 用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行

【答案解析】
5.（多选题）2008 年张某初次就业到甲公司工作。2015 年初，张某患重病向公司申请病休。 关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有（ ）。

A. 医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资

B. 张某可享受不超过 6 个月的医疗期

C. 公休、假日和法定节日不包括在医疗期内

D. 医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同

【答案解析】
6.（多选题）甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（ ）。

A. 申请临时存款账户展期，张某不能办理

B. 变更银行结算账户事项，可由张某办理

C. 申请补发开户许可证，可由张某办理

D. 撤销单位银行结算账户，张某不能办理

【答案解析】
7.（多选题）持票人甲公司在 P 银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（ ）。

A. 该汇票未到期

B. 甲公司在 P 银行开立了存款账户

C. 甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

D. 该汇票未记载“不得转让”事项

【答案解析】
8.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。

A. 甲电池厂生产销售电池

B. 丁百货公司零售钻石胸针

C. 丙首饰厂生产销售玉手镯

D. 乙超市零售啤酒

【答案解析】
9.（多选题）（改编）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 10% 增值税税率的有（ ）。

A. 图书

B. 粮食

C. 天然气

D. 暖气

【答案解析】
10.（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ ）。

A. 未投入使用的厂房

B. 以经营租赁方式租入的运输工具

C. 以融资租赁方式租出的生产设备

D. 已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

【答案解析】
11.（多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（ ）。

A. 保险赔款

B. 军人的转业费

C. 国债利息

D. 退休人员再任职取得的收入

【答案解析】
12.（多选题）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有 （ ）。

A. 工厂生产车间占用的耕地

B. 军用公路专用线占用的耕地

C. 学校教学楼占用的耕地

D. 医院职工住宅楼占用的耕地

【答案解析】
13.（多选题）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。

A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

C. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

D. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

【答案解析】
14.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（ ）。

A. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B. 检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C. 检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案解析】
15.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的 有（ ）。

A. 税务机关

B. 纳税人

C. 海关

D. 扣缴义务人

【答案解析】
16.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的 有（ ）。

A. 税务机关

B. 纳税人

C. 海关

D. 扣缴义务人

【答案解析】
判断题
（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题 的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题 的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1.（判断题）行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案 件可以调解。

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
2.（判断题）违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准， 按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
3.（判断题）委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后 应于当日将款项主动支付给收款人。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
4.（判断题）增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
5.（判断题）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
6.（判断题）在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以 休假日的次日为期限的最后一日。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
7.（判断题）企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
8.（判断题）纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
9.（判断题）甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车 辆，属于车船税的征税范围。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
10.（判断题）税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
11.（判断题）税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
不定项选择题
（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题 备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1.（不定项选择题）2015 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为50 万元、出票后1 个月 付款的银行承兑汇票，经其开户银行P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司 将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在 票据上记载“不得转让”字样。5 月 25 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货 后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊 公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 甲公司为出票人

B. 乙公司为收款人

C. 戊公司为最后一手背书的被背书人

D. P 银行为付款人

【答案解析】
2.（不定项选择题）2015 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为50 万元、出票后1 个月 付款的银行承兑汇票，经其开户银行P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司 将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在 票据上记载“不得转让”字样。5 月 25 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货 后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊 公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（ ）。

A. 丁公司

B. 甲公司

C. P 银行

D. 戊公司

【答案解析】
3.（不定项选择题）2015 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为50 万元、出票后1 个月 付款的银行承兑汇票，经其开户银行P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司 将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在 票据上记载“不得转让”字样。5 月 25 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货 后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊 公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（3）关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 所附条件无效，该票据无效

B. 所附条件有效，该背书有效

C. 所附条件无效，该背书有效

D. 所附条件有效，该票据有效

【答案解析】
4.（不定项选择题）2015 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为50 万元、出票后1 个月 付款的银行承兑汇票，经其开户银行P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司 将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在 票据上记载“不得转让”字样。5 月 25 日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货 后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊 公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（4）关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（ ）。

A. P 银行应于 6 月 12 日足额支付

B. P 银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日利率万分之五计收利息

C. P 银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D. 甲公司应于 6 月 10 日前将票据款足额交付 P 银行

【答案解析】
5.（不定项选择题）（改编）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务， 2018 年 12 月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
（2）销售袋装食品取得含税价款 696 000 元，另收取合同违约金 58 000 元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款 46400 元。
（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2320 元，同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知：增值税税率为 16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（1）甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

A. 购进办公设备的进项税额 8 000 元

B. 购进用于集体福利的食用油的进项税额 2 000 元

C. 购进生产用原材料的进项税额 20 000 元

D. 支付包装设计费的进项税额 1 200 元

【答案解析】
6.（不定项选择题）（改编）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务， 2018 年 12 月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
（2）销售袋装食品取得含税价款 696 000 元，另收取合同违约金 58 000 元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款 46400 元。
（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2320 元，同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知：增值税税率为 16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（2）甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 （ ）。

A. 696 000÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 96 000（元）

B. （696 000 ＋ 58 000）×16% ＝ 120 640（元）

C. （696 000 ＋ 58 000）÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 104 000（元）

D. ［696 000 ＋ 58 000÷（1 ＋ 16%）］× 16% ＝ 119 360（元）

【答案解析】
7.（不定项选择题）（改编）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务， 2018 年 12 月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
（2）销售袋装食品取得含税价款 696 000 元，另收取合同违约金 58 000 元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款 46400 元。
（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2320 元，同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知：增值税税率为 16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（3）甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 （ ）。

A. 46 400×16% ＝ 7 424（元）

B. 46 400÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 6 400（元）

C. 116 000÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 16 000（元）

D. 116 000×16% ＝ 18 560（元）

【答案解析】
8.（不定项选择题）（改编）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务， 2018 年 12 月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 20000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8000 元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2000 元。
（2）销售袋装食品取得含税价款 696 000 元，另收取合同违约金 58 000 元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款116000 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款 46400 元。
（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2320 元，同类乳制品 含税价款 3 480 元。
已知：增值税税率为 16%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（4）甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A. 2 320÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 320（元）

B. 3 480÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 480（元）

C. 2 320×16% ＝ 371.2（元）

D. 3 480×16% ＝ 556.8（元） ​

【答案解析】
9.（不定项选择题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。
2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
10.（不定项选择题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。
2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
11.（不定项选择题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。
2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
12.（不定项选择题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。
2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
13.（不定项选择题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。
2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】

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