（主观题）（改编）（本小题 16 分。）某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2017 年度取得销售收入 40 000 万元、投资收益 1 000 万元，发生销售成本 28 900 万元、税
金及附加 1 800 万元、管理费用 3 500 万元、销售费用 4 200 万元、财务费用 1 300 万
元，营业外支出 200 万元。企业自行计算实现年度利润总额 1 100 万元。
2018年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
（1）收入、成本中包含转让旧办公楼（该办公楼在 2015 年 6 月委托施工企业建
造）合同记载的不含增值税收入1 300万元（此业务选择适用增值税征收率）、成本
700 万元（其中土地价款 200 万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评
估该办公楼的重置成本为 1 600 万元，成新度折扣率 5 成。
（2）8 月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额 36 万元、进项税额 6.12 万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。
（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 30 万元、
进项税额 5.1 万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
（4）管理费用中含业务招待费用 130 万元。
（5）成本、费用中含实发工资总额 1 200 万元、职工福利费 180 万元、职工工会
经费 28 万元、职工教育经费 40 万元。
（6）投资收益中含转让国债收益 85 万元，该国债购入面值 72 万元，发行期限 3
年，年利率 5%，转让时持有天数为 700 天。
（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款 180 万元并取得合法票据。
（其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为 10 年，不考虑残值；城市维护建设税税率为 7%；产权转移书据印花税税率 0.5‰。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
答案解析
解析：
（2）专用设备投入使用当年应计提的折旧费用＝36÷10÷12×4＝1.2（万元）
考点：固定资产的税务处理
