（主观题）甲公司2015 年年初的递延所得税资产借方余额为50 万元，与之对应的预计负债贷方余额为200 万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015 年度实现的利润总额为9 520 万元，适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015 年8 月，甲公司向非关联企业捐赠现金500 万元。
资料二：2015 年9 月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300 万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200 万元，2015 年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015 年12 月31 日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180 万元。
资料四：2015 年12 月31 日，甲公司以定向增发公允价值为10 900 万元的普通股股票为对价取得乙公司100% 有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000 万元，其中股本2 000 万元，未分配利润8 000万元；除一项账面价值与计税基础均为200 万元、公允价值为360 万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求（答案中的金额单位用万元表示）：
（2）根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也应明确指出无影响）。
答案解析
解析：
资料一，对非关联企业的捐赠本期不允许税前扣除，以后期间也不允许抵扣，属于非暂时性差异，对递延所得税无影响。
资料二，实际发生的产品保修费用导致可抵扣暂时性差异转回200 万元，应转回递延所得税资产50 万元，对递延所得税的影响金额为50 万元。
资料三，计提坏账准备导致可抵扣暂时性差异增加180 万元，应确认递延所得税，资产45 万元，对递延所得税的影响金额为－ 45 万元。
考点：特殊交易或事项产生的资产、负债的计税基础
