1 2013年中级会计职称考试《经济法》真题及解析 _中级经济法_360考试网

2013年中级会计职称考试《经济法》真题及解析

单选
本类题共 27 小题，每小题 1 分，共 27 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分
1.（单选题）根据代理法律制度的规定，下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是（ ）。

A. 代理期间届满

B. 代理人辞去委托

C. 被代理人恢复民事行为能力

D. 被代理人取消委托

【答案解析】
2.（单选题）甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（ ）。

A. 法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B. 法院继续审理该案

C. 法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D. 法院终止审理，由仲裁机构审理该案

【答案解析】
3.（单选题）下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是（ ）。

A. 当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理

B. 诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状

C. 诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

D. 诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

【答案解析】
4.（单选题）甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（ ）。

A. 甲公司以其商誉作价50万元出资

B. 乙公司以其特许经营权作价50万元出资

C. 丙公司以其非专利技术作价60万元出资

D. 丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

【答案解析】
5.（单选题）陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（ ）。

A. 公司在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计

B. 股东行使相应职权作出决定时，采用书面形式，并由股东签字后置备于公司

C. 该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权

D. 该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

【答案解析】
6.（单选题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（ ）。

A. 检查公司财务

B. 解聘公司财务负责人

C. 提议召开临时股东会会议

D. 建议罢免违反公司章程的经理

【答案解析】
7.（单选题）陈某等5人拟以发起设立方式共同出资设立一从事服装加工的股份有限公司。公司的注册资本总额拟为500万元。根据《公司法》规定，下列关于该公司设立事项的表述中，不正确的是（ ）。

A. 发起人既可以是自然人，也可以是法人

B. 发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，建立公司的组织机构

C. 董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记

D. 发起人中至少要有2人在中国境内有住所

【答案解析】
8.（单选题）甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定。根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（ ）。

A. 经股东会同意

B. 经董事会同意

C. 经监事会同意

D. 经总经理同意

【答案解析】
9.（单选题）下列关于股份有限公司股票发行的表述中，不符合《公司法》规定的是（ ）。

A. 股票发行必须同股同价

B. 股票发行价格可以低于票面金额

C. 向发起人发行的股票，应当为记名股票

D. 向法人发行的股票，应当为记名股票

【答案解析】
10.（单选题）下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（ ）。

A. 法定公积金按照公司税后利润的10%提取

B. 当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取

C. 资本公积金可用于弥补公司的亏损

D. 公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金

【答案解析】
11.（单选题）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（ ）。

A. 只能由杨某对外代表该合伙企业

B. 除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

C. 除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

D. 杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

【答案解析】
12.（单选题）下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。

A. 收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

B. 一般情况下，收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

C. 收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约

D. 收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

【答案解析】
13.（单选题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（ ）。

A. 投保人支付保险费时，保险合同成立

B. 保险人签发保险单时，保险合同成立

C. 保险代理人签发暂保单时，保险合同成立

D. 投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立

【答案解析】
14.（单选题）甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（ ）。

A. 甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效

B. 甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效

C. 甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效

D. 甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效

【答案解析】
15.（单选题）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（ ）。

A. 甲公司发出招标书

B. 乙公司向甲公司发出投标书

C. 甲公司对所有标书进行决标

D. 甲公司向乙公司发出中标通知书

【答案解析】
16.（单选题）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（ ）。

A. 乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立

B. 乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立

C. 乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D. 乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案解析】
17.（单选题）甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公司，并已交付钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款，根据物权担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖给丙公司的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（ ）。

A. 不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人

B. 不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立

C. 不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为

D. 可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人

【答案解析】
18.（单选题）陈某向张某借款5万元，没有约定利息。1年后，张某获知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据合同法律制度的规定，下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是（ ）。

A. 陈某应按银行同期贷款利率支付利息

B. 陈某应按当地民间惯例支付利息

C. 陈某无需支付利息

D. 陈某应支付1800元利息

【答案解析】
19.（单选题）根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（ ）。

A. 专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位

B. 共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

C. 在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

D. 通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【答案解析】
20.（单选题）甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（ ）。

A. 为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品

B. 为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品

C. 为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品

D. 为生产经营目的制造并销售该专利产品

【答案解析】
21.（单选题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ）。

A. 将购进的货物用于本单位职工集体福利

B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C. 将委托加工收回的货物用于个人消费

D. 将自产的货物分配给投资者

【答案解析】
22.（单选题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

【答案解析】
23.（单选题）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。

A. 8136.75

B. 9520

C. 11623.94

D. 13600

【答案解析】
24.（单选题）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（ ）。

A. 有限合伙人丧失民事行为能力

B. 有限合伙人死亡

C. 有限合伙人被宣告破产

D. 有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案解析】
25.（单选题）（已调整）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。

A. 商场销售外购空调并对购买空调的客户提供安装服务

B. 修车厂提供维修劳务，并同时销售零配件

C. 建筑公司提供建筑服务过程中使用外购货物

D. 冰箱生产企业销售冰箱并送货上门

【答案解析】
26.（单选题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A. 250

B. 200

C. 150

D. 100

【答案解析】
27.（单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。

A. 企业的赞助支出

B. 企业向残疾职工支付的工资

C. 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

【答案解析】
多选
本类题共 13 小题，每小题 2 分，共 26 分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分
1.（多选题）下列各项中，属于民事法律行为的有（ ）

A. 甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同

B. 乙捡到一台电脑

C. 丙放弃一项债权

D. 丁完成一项发明创造

【答案解析】
2.（多选题）因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖。对该类纠纷享有管辖权的法院有（ ）。

A. 原告住所地法院

B. 被告住所地法院

C. 票据出票地法院

D. 票据支付地法院

【答案解析】
3.（多选题）甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（ ）。

A. 出资20万元的某股东提议召开

B. 公司未弥补的亏损达到40万元

C. 2名董事提议召开

D. 2名监事提议召开

【答案解析】
4.（多选题）根据《公司法》的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理人员的有（ ）。

A. 副经理

B. 监事会主席

C. 董事

D. 董事会秘书

【答案解析】
5.（多选题）甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（ ）。

A. 王某，因侵占财产被判刑，3年有期徒刑刑满刚刚释放

B. 张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问

C. 赵某，个人负债100万元到期未清偿

D. 李某，甲上市公司某监事的弟弟

【答案解析】
6.（多选题）下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（ ）。

A. 有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外

B. 有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

C. 有限合伙人可以向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但必须取得其他合伙人的一致同意

D. 有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人有优先购买权

【答案解析】
7.（多选题）2018年教材已删除该知识点

A. 2018年教材已删除该知识点

B. 2018年教材已删除该知识点

【答案解析】
8.（多选题）根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。下列各项中，属于重大事件的有（ ）。

A. 甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议

B. 乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结

C. 丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿

D. 丁上市公司变更会计政策

【答案解析】
9.（多选题）下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（ ）。

A. 保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任

B. 保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

C. 因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

D. 即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

【答案解析】
10.（多选题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有（ ）。

A. 合同当事人一方的法定代表人变更

B. 作为合同当事人一方的法人分立

C. 由于不可抗力致使合同目的不能实现

D. 合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现

【答案解析】
11.（多选题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（ ）。

A. 标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受

B. 买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证

C. 出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货

D. 因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存

【答案解析】
12.（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A. 将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

B. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

C. 委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

D. 进口货物的，为报关进口的当天

【答案解析】
13.（多选题）根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（ ）。

A. 对境外提供加工修理修配劳务

B. 避孕药品

C. 来料加工复出口的货物

D. 古旧图书

【答案解析】
判断
本类题共 7 小题，每小题 1 分，共 7 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分
1.（判断题）上级人民法院对下级人民法院已发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
2.（判断题）甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
3.（判断题）公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
4.（判断题）普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
5.（判断题）甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
6.（判断题）当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
7.（判断题）企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
简答
本类题共 3 小题，共计7个小问，每小题 6 分，共 18 分，凡要求计算的， 必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述
1.（主观题）甲公司购买乙公司价值 30 万元的办公用品，向乙公司出具了一张A 银行为付款人、票面金额为 30 万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向 A 银行提示承兑，A 银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司 30 万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于该汇票付款期限届满时，向 A 银行提示付款，A 银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁公司。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）A 银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。
【答案解析】
2.（主观题）甲公司购买乙公司价值 30 万元的办公用品，向乙公司出具了一张A 银行为付款人、票面金额为 30 万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向 A 银行提示承兑，A 银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司 30 万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于该汇票付款期限届满时，向 A 银行提示付款，A 银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁公司。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（2）丁公司可以向哪些人行使追索权？简要说明理由。
【答案解析】
3.（主观题）A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。[br][/br]
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：（1）只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力。所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；（3）甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。
据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定？简要说明理由。
【答案解析】
4.（主观题）A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。[br][/br]
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：（1）只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力。所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；（3）甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。
据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
（2）甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。
【答案解析】
5.（主观题）A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。[br][/br]
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：（1）只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力。所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；（3）甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。
据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
（3）甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定？简要说明理由。
【答案解析】
6.（主观题）【解释】本题根据 2018 年教材进行了删减。
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项：
（1）6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税额 13.6 万元。
（2）6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。
（3）6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额 12 万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公
司适用的增值税税率为 17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
【答案解析】
7.（主观题）【解释】本题根据 2018 年教材进行了删减。
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项：
（1）6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税额 13.6 万元。
（2）6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。
（3）6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额 12 万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公
司适用的增值税税率为 17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（2）甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
【答案解析】
综合
本类题共 1 题，共计7个小问，共 12 分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述
1.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
2.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
3.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
4.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
5.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
6.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
【答案解析】
7.（主观题）甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
【答案解析】

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