1 2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题（二） _经济法基础_360考试网

2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题（二）

单项选择题
（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题 备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1.（单选题）下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。

A. 国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C. 中国人民银行发布的《支付结算办法》

D. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

【答案解析】
2.（单选题）下列法律责任形式中，属于行政责任的是（ ）。

A. 支付违约金

B. 罚金

C. 罚款

D. 返还财产

【答案解析】
3.（单选题）根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的 是（ ）。

A. 持票人不得在票据到期前追索

B. 持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索

C. 持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

D. 持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

【答案解析】
4.（单选题）2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行P 银行提示付款，该汇票 出票人为甲公司，金额为100 万元，到期日为2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司 当日在P 银行的存款账户余额为10 万元。关于P 银行对该汇票处理措施的下列表述 中，符合法律规定的是（ ）。

A. P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元

B. P 银行当日向乙公司付款 100 万元

C. P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D. P 银行当日向乙公司付款 10 万

【答案解析】
5.（单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）。

A. 记名预付卡的有效期最长为 3 年

B. 单张记名预付卡的资金限额不得超过 1 000 元

C. 购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D. 预付卡以人民币计价，不具有透支功能

【答案解析】
6.（单选题）根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是 （ ）。

A. 银行办理支付结算，不得以任何理由压票

B. 单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款

C. 银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件

D. 单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据

【答案解析】
7.（单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是 （ ）。

A. 个人所得税

B. 关税

C. 城镇土地使用税

D. 城市维护建设税

【答案解析】
8.（单选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是 （ ）。

A. 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C. 被保险人获得的保险赔付

D. 存款人取得的存款利息

【答案解析】
9.（单选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税 目计缴增值税的是（ ）。

A. 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B. 销售底商

C. 转让高速公路经营权

D. 转让国有土地使用权

【答案解析】
10.（单选题）（改编）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发 生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A. 纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B. 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租赁服务完工的当天

D. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案解析】
11.（单选题）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

A. 超市零售白酒

B. 汽车厂销售自产电动汽车

C. 地板厂销售自产实木地板

D. 百货公司零售高档化妆品

【答案解析】
12.（单选题）（改编）2018 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4 万元。由 于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 16%，甲电子公 司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。

A. 40 万元

B. 42.4 万元

C. 46.4 万元

D. 36 万元

【答案解析】
13.（单选题）甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市 的中小高新技术企业）投资300 万元，至2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税 所得额为 2 000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得 额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中， 正确的是（ ）。

A. （2 000 － 300）×25% ＝ 425（万元）

B. （2 000 － 300×70%）×25% ＝ 447.5（万元）

C. 2 000×70%×25% ＝ 350（万元）

D. （2 000×70% － 300）×25% ＝ 275（万元）

【答案解析】
14.（单选题）12019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 无

【答案解析】
15.（单选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的 是（ ）。

A. 出租住房的孙某

B. 转让国有土地使用权的甲公司

C. 出售商铺的潘某

D. 出售写字楼的乙公司

【答案解析】
16.（单选题）2016 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房 一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中， 正确的是（ ）。

A. 150×5% ＝ 7.5（万元）

B. 200×5% ＝ 10（万元）

C. 150×5% ＋ 200×5% ＝ 17.5（万元）

D. 200×5% － 150×5% ＝ 2.5（万元）

【答案解析】
17.（单选题）根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是 （ ）。

A. 协定税率

B. 最惠国税率

C. 特惠税率

D. 普通税率

【答案解析】
18.（单选题）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。

A. 商用客车

B. 捕捞渔船

C. 警用车船

D. 养殖渔船

【答案解析】
19.（单选题）2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000 元、消费税50 000 元；向海关缴纳进口环节增值税40 000 元、消费税30 000 元。已知城市维护建设税 适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的 是（ ）。

A. （70 000 ＋ 50 000 ＋ 40 000 ＋ 30 000）×7% ＝ 13 300（元）

B. （70 000 ＋ 40 000）×7% ＝ 7 700（元）

C. （50 000 ＋ 30 000）×7% ＝ 5 600（元）

D. （70 000 ＋ 50 000）×7% ＝ 8 400（元）

【答案解析】
20.（单选题）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是 （ ）。

A. 已经开具的发票存根联，应当保存 5 年

B. 发票包括增值税专用发票、增值税普通发票与其他发票

C. 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D. 纳税人可以拆本使用发票

【答案解析】
21.（单选题）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中， 纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。

A. 征收税款

B. 加收滞纳金

C. 确认纳税主体

D. 没收财物和违法所得

【答案解析】
22.（单选题）甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣 用工的表述中，不正确的是（ ）。

A. 张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B. 乙公司应按月向张某支付报酬

C. 乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

D. 甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

【答案解析】
23.（单选题）2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 160÷8×12×100% ＝ 240（元）

B. 160÷8×12×150% ＝ 360（元）

C. 160÷8×12×200% ＝ 480（元）

D. 160÷8×12×300% ＝ 720（元）

【答案解析】
24.（单选题）甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15 000 元。已知甲公司所 在地职工月平均工资为4 000 元，月最低工资标准为2 000 元。计算甲公司每月应从 孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 15 000×8% ＝ 1 200（元）

B. 4 000×3×8% ＝ 960（元）

C. 2 000×3×8% ＝ 480（元）

D. 4 000×8% ＝ 320（元）

【答案解析】
25.（单选题）甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15 000 元。已知甲公司所 在地职工月平均工资为4 000 元，月最低工资标准为2 000 元。计算甲公司每月应从 孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 15 000×8% ＝ 1 200（元）

B. 4 000×3×8% ＝ 960（元）

C. 2 000×3×8% ＝ 480（元）

D. 4 000×8% ＝ 320（元）

【答案解析】
多项选择题
多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备 选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不 选均不得分）
1.（多选题）下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（ ）。

A. 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定 如何适用时，由国务院裁决

B. 根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表 大会常务委员会裁决

C. 部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D. 法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何 适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

【答案解析】
2.（多选题）下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（ ）。

A. 空头支票出票人的开户行 Q 银行

B. 不获承兑的汇票出票人乙公司

C. 签发银行本票的 P 银行

D. 对汇票予以承兑的甲公司

【答案解析】
3.（多选题）徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。

A. 若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息

B. P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C. P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D. 若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前45 个自然日按照约定方式通知徐女士

【答案解析】
4.（多选题）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（ ）。

A. 贷款服务

B. 住宿服务

C. 餐饮服务

D. 广告服务 ​

【答案解析】
5.（多选题）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的 有（ ）。

A. 柴油

B. 涂料

C. 黄酒

D. 游艇

【答案解析】
6.（多选题）2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

B. 2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
7.（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有 （ ）。

A. 销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D. 销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

【答案解析】
8.（多选题）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。

A. 集体所有的位于农村的土地

B. 集体所有的位于建制镇的土地

C. 国家所有的位于工矿区的土地

D. 集体所有的位于城市的土地

【答案解析】
9.（多选题）根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（ ）。

A. 摄影机

B. 啤酒

C. 放像机

D. 广播用录像机

【答案解析】
10.（多选题）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。

A. 开采原油过程中用于修井的原油

B. 开采原油过程中用于加热的原油

C. 开采后出口的原油

D. 开采后销售的原油

【答案解析】
11.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（ ）。

A. 被申请人的具体行政行为明显不当的

B. 被申请人的具体行政行为证据不足的

C. 被申请人的具体行政行为超越职权的

D. 被申请人的具体行政行为适用依据错误的 ​

【答案解析】
12.（多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。

A. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B. 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的 商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D. 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的

【答案解析】
13.（多选题）甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（ ）。

A. 李某的劳动合同期限 2 年，双方约定的试用期为 2 个月

B. 王某的劳动合同期限 6 个月，双方约定的试用期为 20 日

C. 赵某的劳动合同期限 2 个月，双方约定的试用期为 5 个月

D. 张某的劳动合同期限 4 年，双方约定的试用期为 4 个月

【答案解析】
14.（多选题）根据非全日制用工法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（ ）。

A. 非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小 时工资标准

B. 非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日

C. 非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D. 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

【答案解析】
15.（多选题）根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中， 正确的有（ ）。

A. 对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金

B. 参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金

C. 参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金

D. 参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

【答案解析】
16.（多选题）根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中， 正确的有（ ）。

A. 对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金

B. 参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金

C. 参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金

D. 参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

【答案解析】
判断题
（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题 的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题 的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1.（判断题）平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
2.（判断题）公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
3.（判断题）因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
4.（判断题）甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
5.（判断题）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
6.（判断题）红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
7.（判断题）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
8.（判断题）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
9.（判断题）房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
10.（判断题）集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
11.（判断题）集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。 （ ）

A. 正确

B. 错误

【答案解析】
不定项选择题
（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题 备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满 分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1.（不定项选择题）（改编）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W 市。2018 年 7 月有关经营情况如下： （1）承包位于Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000 元。按合同约 定，当月实际预收含增值税价款 3 300 000 元。 （2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 160 000 元，购进施工现场 修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8 000 元，购进工程设计服务 取得增值税专用发票注明税额600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11 600 元 / 月，一次性收取 6 个 月租金共计 69 600 元。 已知：建筑服务增值税税率为 10%，有形动产租赁服务增值税税率为 16%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲建筑公司当月承包Y 市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 9 900 000÷（1 ＋ 10%）×10% ＝ 900 000（元）

B. 3 300 000÷（1 ＋ 10%）×10% ＝ 300 000（元）

C. 9 900 000×10% ＝ 990 000（元）

D. 3 300 000×10% ＝ 330 000（元）

【答案解析】
2.（不定项选择题）（改编）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W 市。2018 年 7 月有关经营情况如下： （1）承包位于Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000 元。按合同约 定，当月实际预收含增值税价款 3 300 000 元。 （2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 160 000 元，购进施工现场 修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8 000 元，购进工程设计服务 取得增值税专用发票注明税额600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11 600 元 / 月，一次性收取 6 个 月租金共计 69 600 元。 已知：建筑服务增值税税率为 10%，有形动产租赁服务增值税税率为 16%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是 （ ）。

A. 购进工程所用材料税额 160 000 元

B. 购进办公用品税额 180 元

C. 购进工程设计服务税额 600 元

D. 购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额 8 000 元

【答案解析】
3.（不定项选择题）（改编）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W 市。2018 年 7 月有关经营情况如下： （1）承包位于Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000 元。按合同约 定，当月实际预收含增值税价款 3 300 000 元。 （2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 160 000 元，购进施工现场 修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8 000 元，购进工程设计服务 取得增值税专用发票注明税额600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11 600 元 / 月，一次性收取 6 个 月租金共计 69 600 元。 已知：建筑服务增值税税率为 10%，有形动产租赁服务增值税税率为 16%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确 的是（ ）。

A. 69 600×16% ＝ 11 136（元）

B. 11 600÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 1 600（元）

C. 11 600×16% ＝ 1 856（元）

D. 69 600÷（1 ＋ 16%）×16% ＝ 9 600（元）

【答案解析】
4.（不定项选择题）（改编）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W 市。2018 年 7 月有关经营情况如下： （1）承包位于Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000 元。按合同约 定，当月实际预收含增值税价款 3 300 000 元。 （2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 160 000 元，购进施工现场 修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额 8 000 元，购进工程设计服务 取得增值税专用发票注明税额600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180 元。 （3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11 600 元 / 月，一次性收取 6 个 月租金共计 69 600 元。 已知：建筑服务增值税税率为 10%，有形动产租赁服务增值税税率为 16%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）2019 年教材已调整该题考查的知识点。

A. （4）2019 年教材已调整该题考查的知识点。

【答案解析】
5.（不定项选择题）（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加18 万元，房产税 25 万 元，预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的 5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。

A. 销售货物收入 2 000 万元

B. 上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元

C. 转让股权收入 3 000 万元

D. 提供技术服务收入 500 万元

【答案解析】
6.（不定项选择题）（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加18 万元，房产税 25 万 元，预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的 5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2018 年度企业所得税应纳税所 得额时，准予扣除的是（ ）。

A. 增值税 180 万元

B. 预缴企业所得税税款 43 万元

C. 城市维护建设税和教育费附加 18 万元

D. 房产税 25 万元

【答案解析】
7.（不定项选择题）（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加18 万元，房产税 25 万 元，预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的 5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲电子设备公司在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。

A. 27.575 万元

B. 30 万元

C. 12.5 万元

D. 25 万

【答案解析】
8.（不定项选择题）（改编）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2018 年 有关经营情况如下： （1）销售货物收入2 000 万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入 3 000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 （2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加18 万元，房产税 25 万 元，预缴企业所得税税款 43 万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。 （4）支付残疾职工工资14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期 损益19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35 万元；购置《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60 万元，购置完毕 当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的 5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确 的是（ ）。

A. 支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14 万元的200% 在计算当 年应纳税所得额时加计扣除

B. 购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20% 可以从当年的应纳税额中抵免

C. 新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上， 按照19 万元的100% 在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D. 购进专门用于研发的设备金额35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

【答案解析】
9.（不定项选择题）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3 个月，住院期间甲 公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资为3 000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司 所在地月最低工资标准为 2 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是 （ ）。

A. 张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤

B. 张某可享受的医疗期应按 6 个月内累计病休时间计算

C. 张某可享受 3 个月的医疗期待遇

D. 张某可享受 12 个月的停工留薪期待遇

【答案解析】
10.（不定项选择题）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3 个月，住院期间甲 公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资为3 000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司 所在地月最低工资标准为 2 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（ ）。

A. 3 000 元

B. 2 000 元

C. 1 600 元

D. 2 400 元

【答案解析】
11.（不定项选择题）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3 个月，住院期间甲 公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资为3 000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司 所在地月最低工资标准为 2 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的 是（ ）。

A. 甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

B. 甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C. 甲公司可提前 30 日书面通知张某解除劳动合同

D. 甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同

【答案解析】
12.（不定项选择题）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3 个月，住院期间甲 公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资为3 000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司 所在地月最低工资标准为 2 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 应向张某支付违约金

B. 应向张某支付一次性伤残就业补助金

C. 应向张某支付合同解除赔偿金

D. 应向张某支付经济补偿

【答案解析】
13.（不定项选择题）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3 个月，住院期间甲 公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知：张某月工资为3 000 元，实际工作年限8 年，在甲公司工作3 年；甲公司 所在地月最低工资标准为 2 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。

A. 应向张某支付违约金

B. 应向张某支付一次性伤残就业补助金

C. 应向张某支付合同解除赔偿金

D. 应向张某支付经济补偿

【答案解析】

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